ประกาศสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ที่ สจ. 32/2565 เรื่อง การจัดสรรกระแสรายรับตามโครงการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ และการรายงานการโอนสินทรัพย์และ ผลประโยชน์คงเหลือของนิติบุคคลเฉพาะกิจ

ประกาศสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ที่ สจ. 32/2565 เรื่อง การจัดสรรกระแสรายรับตามโครงการแปลงสินทรัพย์ เป็นหลักทรัพย์ และการรายงานการโอนสินทรัพย์และ ผลประโยชน์คงเหลือของนิติบุคคลเฉพาะกิจ อาศัยอำนาจตามความในข้อ 3 (5) แห่งประกาศคณะกรรมการกากับหลักทรัพย์และ ตลาดหลักทรัพย์ ที่ กจ. 7/2552 เรื่อง หลักเกณฑ์ เงื่อนไข และวิธีการในการอนุมัติโครงการ แปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ลงวันที่ 13 มีนาคม พ.ศ. 2552 ข้อ 6 ประกอบภาคผนวก 2 ส่วนที่ 5 หุ้นกู้เพื่อการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ในข้อ 10 (2) แห่งประกาศคณะกรรมการกำกับ ตลาดทุน ที่ ทจ. 15/2565 เรื่อง การขออนุญาตและการอนุญาตให้เสนอขายตราสารหนี้ที่ออกใหม่ ต่อประชาชนเป็นการทั่วไป ลงวันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 2565 และข้อ 7 ประกอบภาคผนวก 2 ส่วนที่ 5 หุ้นกู้เพื่อการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ในข้อ 7 (2) แห่งประกาศคณะกรรมการกากับ ตลาดทุน ที่ ทจ. 16/2565 เรื่อง การขออนุญาตและการอนุญาตให้เสนอขายตราสารหนี้ที่ออกใหม่ ต่อบุคค ลในวงจำกัด และการเสนอขายหุ้นกู้แปลงสภาพต่อบุคคลที่มีลักษณะเฉพาะ ลงวันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 2565 สำนักงานออกประกาศไว้ ดังต่อไปนี้ ข้อ 1 ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม พ.ศ. 2565 เป็นต้นไป ข้อ 2 ในประกาศนี้ “ การจัดสรรกระแสรายรับ ” หมายความว่า การจัดสรรรายได้ของนิติบุคคลเฉพาะกิจที่เกิด จากการรับโอนสินทรัพย์ที่เป็นสิทธิเรียกร้อง เพื่อการชำระคืนเงินต้นและดอกเบี้ย รวมถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับโครงการ “ รายได้ ” หมายความว่า รายได้ตามงบกำไรขาดทุน ซึ่งรวมถึง รายได้จากเงิ นลงทุนในลูกหนี้ ดอกเบี้ยจากเงินลงทุนในสิทธิเรียกร้องในลูกหนี้ หรือค่าเช่ารับ “ ค่าใช้จ่าย ” หมายความว่า ค่าใช้จ่ายตามงบกาไรขาดทุน ซึ่งรวมถึง ดอกเบี้ยจ่าย ค่าเช่าจ่าย ต้นทุนในการดาเนินงาน หรือเงินสำรองค่าเผื่อหนี้สูญหรือหนี้สงสัยจะสูญตามที่กฎหมายกำ หนด หมวด 1 การจัดสรรกระแสรายรับตามโครงการ แปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ข้อ 3 ให้นิติบุคคลเฉพาะกิจที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล รายงานการจัดสรรกระแสรายรับ ต่อสำนักงานภายใน 3 เดือนนับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี ้ หนา 10 (เล่มที่ 1) ่ เลม 139 ตอนพิเศษ 276 ง ราชกิจจานุเบกษา 29 พฤศจิกายน 2565

ข้อ 4 การจัดสรรกระแสรายรับของนิติบุคคลเฉพาะกิจจะต้องไม่ต่ำกว่าร้อยละ 70 ของรายได้เฉลี่ยตลอดอายุโครงการ และต้องไม่ต่ากว่าร้อยละ 60 ของรายได้ในแต่ละปีบัญชี ข้อ 5 ในกรณีมีเหตุจำเป็นทำให้นิติบุคคลเฉพาะกิจไม่สามารถจัดสรรกระแสรายรับ ในแต่ละปีบัญชี ให้เป็นไปตามอั ตราที่กาหนดไว้ในข้อ 4 ให้นิติบุคคลเฉพาะกิจยื่นขอผ่อนผันอัตรา การจัดสรรกระแสรายรับต่อสานักงานก่อนวันครบกำหนดเวลาที่ต้องรายงานการจัดสรรกระแสรายรับตามข้อ 3 โดยต้องแสดงเหตุผลและความจาเป็นในการขอผ่อนผัน และในกรณีที่สำนักงานเห็นว่ามีเหตุจาเป็นและ สมควร สานักงานอาจผ่อนผันอัตราการจัดสรรกระแสรายรับดังกล่าว โดยอาจกำหนดเงื่อนไขให้ผู้ได้รับ การผ่อนผันต้องปฏิบัติด้วยก็ได้ หมวด 2 รายงานการโอนสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือ ภายหลังการสิ้นสุดสถานะของนิติบุคคลเฉพาะกิจ ข้อ 6 ภายหลังการสิ้นสุดสถานะของนิติบุคคลเฉพำะกิจที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล ให้บุคคลดังกล่าวรายงานการโอนสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือให้แก่ผู้เสนอโครงการต่อสานักงาน ภายใน 30 วันนับแต่วันสิ้นสุดสถานะของนิติบุคคลเฉพาะกิจ โดยแสดงรายละเอียด ดังต่อไปนี้ ( 1 ) วันสิ้นสุดสถานะของนิติบุคคลเฉพาะกิ จ ( 2 ) วันที่โอนสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือให้แก่ผู้เสนอโครงการ ( 3 ) รายละเอียดของสินทรัพย์และผลประโยชน์ที่โอน โดยระบุมูลค่าทางบัญชีของสินทรัพย์ จำนวนลูกหนี้ และมูลค่าทางบัญชีของผลประโยชน์ ในกรณีที่บุคคลตามวรรคหนึ่ง ไม่อาจโอนสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือให้แก่ผู้เสนอ โครงการภายในกำหนดเวลาตามวรรคหนึ่ง ให้เพิ่มรายละเอียดดังนี้ไว้ในรายงานด้วย ( 1 ) รายละเอียดของสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือที่ยังไม่ได้โอน โดยระบุมูลค่าทางบัญชี ของสินทรัพย์ จำนวนลูกหนี้ และมูลค่าทางบัญชี ของผลประโยชน์ ( 2 ) เหตุผลและความจาเป็นที่ทาให้ไม่สามารถโอนสินทรัพย์และผลประโยชน์ดังกล่าวให้แก่ ผู้เสนอโครงการได้ ( 3 ) แผนการดาเนินการกับสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือที่ยังไม่ได้โอนให้แก่ผู้เสนอโครงการ และระยะเวลาที่คาดว่าจะโอนได้ทั้งหมด รายงานตามข้อนี้ ให้ยื่นต่อกรมสรรพากรภายในกำหนดเวลาเดียวกันด้วย ข้อ 7 ในกรณีมีเหตุจำเป็นทำให้บุคคลตามข้อ 6 ไม่สามารถโอนสินทรัพย์และ ผลประโยชน์คงเหลือให้แก่ผู้เสนอโครงการภายในกาหนดเวลา ให้บุคคลนั้นยื่นคำขอผ่อนผันกาหนดเวลา การโอนดังกล่าวต่อสานักงานก่อนวัน ครบกาหนด โดยต้องแสดงให้ชัดเจนถึงเหตุผลและความจาเป็น ในการขอผ่อนผัน แผนการดาเนินการกับสินทรัพย์และผลประโยชน์คงเหลือที่ยังไม่ได้โอนให้แก่ผู้เสนอ ้ หนา 11 (เล่มที่ 1) ่ เลม 139 ตอนพิเศษ 276 ง ราชกิจจานุเบกษา 29 พฤศจิกายน 2565

โครงการ รวมทั้งระยะเวลาที่คาดว่าจะโอนได้ทั้งหมด และในกรณีที่สานักงานเห็นว่ามีเหตุอันจาเป็น และสมควร สำนักงานอาจผ่อนผันกำหนดเวลาการโอนดังกล่าวโดยอาจกำหนดเงื่อนไขให้ผู้ได้รับ การผ่อนผันต้องปฏิบัติด้วยก็ได้ ประกาศ ณ วันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 25 6 5 รื่นวดี สุวรรณมงคล เลขาธิการ สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ้ หนา 12 (เล่มที่ 1) ่ เลม 139 ตอนพิเศษ 276 ง ราชกิจจานุเบกษา 29 พฤศจิกายน 2565