กฎกระทรวงการรวบรวมและนำส่งข้อมูลที่ต้องรายงานให้แก่เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ พ.ศ. 2566

กฎ กระทรวง การรวบรวมและนำส่งข้อมูลที่ต้องรายงานให้แก่เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ พ.ศ. 2566 อาศัยอำนาจตามความในมาตรา 4 และมาตรา 9 วรรคหนึ่ง แห่งพระราชบัญญัติการปฏิบัติการ ตามความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อความร่วมมือ ในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ พ.ศ. 2560 รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ออกกฎกระทรวงไว้ ดังต่อไปนี้ ข้อ 1 ในกฎกระทรวงนี้ “ ความตกลง ” หมายความว่า ความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยและรัฐบาล แห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อความร่วมมือในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ และการดาเนินการตาม FATCA ซึ่งทาขึ้นเมื่อวันที่ 4 มีนาคม พ.ศ. 2559 แนบท้ายพระราชบัญญัติ การปฏิบัติการตามความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกา เพื่อความร่วมมือในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ พ.ศ. 2560 “ บัญชีทางการเงิน ” หมายความว่า บัญชีทางการเงินตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง ถ) ของความตกลง และไม่เป็นบัญชีทางการเงินที่ถูกยกเว้นการรายงานตามที่กำหนดในเอกสารแนบท้ายความตกลง 2 “ บัญชีสหรัฐที่ต้องรายงาน ” หมายความว่า บัญชีทางการเงินตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง ภ) ของความตกลง “ บุคคลสหรัฐที่กำหนด ” หมายความว่า บุคคลตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง ร) ของความตกลง “ สถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วม ” หมายความว่า สถาบันการเงินตามข้อ 1 อนุวรรคหนึ่ง ต) ของความตกลง “ ระบบ IDES ” หมายความว่า ระบบการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่จัดทำขึ้นระหว่างรัฐบาลแห่ง ราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกาเพื่อนำส่งข้อมูลที่ ต้องรายงาน ( International Data Exchange Service ) ้ หนา 1 ่ เลม 140 ตอนที่ 49 ก ราชกิจจานุเบกษา 18 สิงหาคม 2566

ข้อ 2 ให้ผู้มีหน้าที่รายงานดาเนินการเพื่อให้ได้มาซึ่งข้อมูลบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานทุกประเภท บัญชี โดยให้ผู้มีหน้าที่รายงานจัดให้ลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลเพื่อประโยชน์ในการกาหนดบัญชีสหรัฐ ที่ต้องรายงาน ทุกครั้งที่มีการเปิดบัญชีทางการเงินใหม่ เมื่อลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลตามวรรคหนึ่งแล้ว ให้ผู้มีหน้าที่รายงานตรวจสอบข้อมูลดังกล่าว และหากพบว่าบัญชีทางการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นบุคคลสหรัฐที่กาหนด หรือถือโดยลูกค้าซึ่งมีผู้มีอานาจ ควบคุมเป็นบุคคลสหรั ฐที่กาหนด ให้ผู้มีหน้าที่รายงานกาหนดให้บัญชีทางการเงินดังกล่าวเป็นบัญชีสหรัฐ ที่ต้องรายงาน การแจ้งและยืนยันข้อมูล และการตรวจสอบข้อมูล ให้ดาเนินการตามหลักเกณฑ์และวิธีการ ที่กำหนดในเอกสารแนบท้ายความตกลง 1 ให้นาความในวรรคหนึ่ง วรรคสอง และวรรคสาม มาใช้บังคับกับบัญชีทางการเงินที่เปิดตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2557 จนถึงวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับด้วยโดยอนุโลม ข้อ 3 ให้ผู้มีหน้าที่รายงานตรวจสอบบัญชีทางการเงินที่มีอยู่ในวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2557 ของลูกค้าของตน และหากพบว่าบัญชีทำงการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นบุคคลสหรัฐที่กาหนด หรือถือโดย ลูกค้าซึ่งมีผู้มีอานาจควบคุมเป็นบุคคลสหรัฐที่กาหนด ให้ผู้มีหน้าที่รายงานกาหนดให้บัญชีทางการเงิน ดังกล่าวเป็นบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงาน การตรวจสอบบัญชีทางการเงินตามวรรคหนึ่ง ให้ดาเนินการตามหลักเกณฑ์ และวิธีการที่กาหนด ในเอกสารแนบท้ายความตกลง 1 ข้อ 4 เมื่อผู้มีหน้าที่รายงานกำหนดบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานแล้ว ให้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีสหรัฐ ที่ต้องรายงานและข้อมูลของผู้มีหน้าที่รายงาน ผ่านระบบ IDES ภายในวันที่ 30 มิถุนายนของปีถัดจาก วันสิ้นสุดปีปฏิทินที่ได้มาซึ่งข้อมูลที่ต้องรายงาน เพื่อใช้ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่ต้องรายงานให้เจ้าหน้าที่ ผู้มีอำนาจของรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกา ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานและข้อมูลของผู้มีหน้าที่รายงานตามวรรคหนึ่ง ให้เป็นไป ตามที่ กำหนดในข้อ 2 อนุวรรคสอง ก) ของความตกลง ดังต่อไปนี้ (1) ข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าของบัญชีหรือผู้มีอำนาจควบคุมของเจ้าของบัญชี ได้แก่ ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกา (2) ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีทางการเงิน ได้แก่ เลขที่บัญชี ยอดเงินในบัญชีหรือมูลค่าเงินสด ในกรมธรรม์ ดอกเบี้ยที่ได้รับ หรือผลประโยชน์อื่นใดตามที่เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจประกาศกำหนด (3) ข้อมูลเกี่ยวกับผู้มีหน้าที่รายงาน ได้แก่ ชื่อและหมายเลขระบุตัวตนของผู้มีหน้าที่รายงาน การส่งข้อมูลผ่านระบบ IDES ให้เป็นไปตามหลักเกณฑ์และวิธีการที่เจ้าหน้าที่ผู้มีอานาจประกาศ กำหนด ้ หนา 2 ่ เลม 140 ตอนที่ 49 ก ราชกิจจานุเบกษา 18 สิงหาคม 2566

ข้อ 5 ในการตรวจสอบบัญชีทางการเงินตามข้อ 2 และข้อ 3 หากผู้มีหน้าที่รายงาน พบว่าบัญชีทางการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วม ให้ผู้มีหน้าที่รายงานรวบรวมและ ส่งข้อมูลรำยชื่อของสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วมแต่ละรายที่มีการจ่ายเงิน และยอดรวมของจานวนเงิน ที่เข้าบัญชีทางการเงินของสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วมนั้น ผ่านระบบ IDES ภายในวันที่ 30 มิถุนายน ของปีถัดจากวันสิ้นสุดปีปฏิทินที่ได้มาซึ่งข้อมูลที่ต้องรายงาน ข้อ 6 การรายงานข้อมูลบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานตามข้อ 4 หรือข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี ทางการเงินที่ถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นสถาบันการเงินที่ไม่เข้าร่วมตามข้อ 5 ที่ได้มาตั้งแต่ปี พ.ศ. 2557 จนถึงปีปฏิทินก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ ให้ผู้มีหน้าที่รายงานดาเนินการภาย ในวันที่ 30 มิถุนายน ของปีถัดจากวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ ข้อ 7 ในกรณีที่เจ้าหน้าที่ผู้มีอานาจได้รับแจ้งจากเจ้าหน้าที่ผู้มีอานาจของรัฐบาลแห่งประเทศ สหรัฐอเมริกาถึงการนาส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องหรือมีกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามความตกลง ให้เจ้าหน้าที่ผู้มีอานาจ แจ้งให้ผู้มีหน้าที่รายงานให้แก้ไขข้อมูลหรือปฏิบัติให้ถูกต้องภายในระยะเวลาที่กำหนด หากปรากฏว่าการรายงานเกิดจากความผิดพลาดอย่างสาคัญหรือเป็นการไม่ปฏิบัติตามความตกลง อย่างสำคัญ ให้เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจแจ้งผู้มีหน้าที่รายงานเป็นหนังสือ ข้อ 8 ให้ผู้มีหน้าที่ รายงานเก็บรักษาข้อมูลที่ต้องรายงานตามข้อ 4 และข้อ 5 เป็นระยะเวลา หกปีนับแต่วันสิ้นสุดปีปฏิทินที่ผู้มีหน้าที่รายงานได้รับข้อมูลที่ต้องรายงาน และข้อมูลตามข้อ 6 ให้ผู้มีหน้าที่รายงานเก็บรักษาไว้เป็นระยะเวลาหกปีนับแต่วันสิ้นสุดปีปฏิทินถัดจากวันที่กฎกระท รวงนี้ ใช้บังคับ ให้ไว้ ณ วันที่ 9 สิงหาคม พ.ศ . 256 6 อาคม เติมพิทยาไพสิฐ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ้ หนา 3 ่ เลม 140 ตอนที่ 49 ก ราชกิจจานุเบกษา 18 สิงหาคม 2566

หมายเหตุ : - เหตุผลในการประกาศใช้กฎกระทรวงฉบับนี้ คือ โดยที่มาตรา 4 แห่งพระราชบัญญัติ การปฏิบัติการตามความตกลงระหว่างรัฐบาลแห่งราชอาณาจักรไทยกับรัฐบาลแห่งประเทศสหรัฐอเมริกา เพื่อความร่วมมือในการปรับปรุงการปฏิบัติตามการภาษีอากรระหว่างประเทศ พ.ศ. 2560 กำหนด ให้ผู้มีหน้าที่รายงานมีหน้าที่รวบรวมและนำส่งข้อมูลที่ต้องรายงานให้เจ้าหน้าที่ผู้มีอา นาจตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขตามที่กำหนดในกฎกระทรวง จึงจำเป็นต้องออกกฎกระทรวงนี้ ้ หนา 4 ่ เลม 140 ตอนที่ 49 ก ราชกิจจานุเบกษา 18 สิงหาคม 2566